Dekretacja leasingu bilansowo finansowego a podatkowo-operacyjnego

czyli leasing samochodu osobowego bilansowo finansowy i podatkowo operacyjny. Tak mnie szef uraczył ;)

Spółka podlega obowiązkowemu badaniu sprawozdania, więc nie mogę uprościć sobie życia stosując zasady podatkowe.

Kupiliśmy w kwietniu samochód osobowy. Dla uproszczenia pomijam koszty rejestracji itp. Cena netto wynosi 40 tys. zł, brutto 49,2 tys. zł, ergo VAT 9,2 tys. Łączna kwota odsetek wg zestawienia leasingodawcy wynosi 3 tys. zł. Odliczamy 50% VAT-u.

P.S. Na kwotę tej konkretnej raty składa się 1000,00 kapitału, 150,00 odsetek oraz 264,50 VATu. Razem 1414,50 zł. Kosztem uzyskania przychodu jest kwota 1282,25 czyli 1150,00 +132,25 (kwota netto + 50% VAT). Kwota odsetek - 150,00 zł - ewidencjonowana jest dla potrzeb bilansowych.

Rozwiązanie jest odmienne od prezentowanego przez Gofin. Nie używam konta rozliczenia zakupu i nie tworzę analityki do konta rozrachunków z tyt. leasingu. Za to pojawia się konto 259 czyli rozliczenie leasingu operacyjnego - suma obrotów Wn tego konta wyznacza kwotę kosztów podatkowych z tytułu leasingu operacyjnego.

P.S.
W tzw. "praniu" okazało się, że w powyższym rozwiązaniu nie uwzględniłam 50% VAT nieodliczanego od odsetek w ujęciu bilansowym. Po konsultacji z biegłym zdecdowaliśmy się księgować tą kwotę na koncie odsetek NKUP, jako, że kwota ta nie jest istotna i nie fałszuje obrazu, a jest tylko kwestią rozbudowywania analityki.