Złe długi - ewidencja księgowa cz. 1

Ministerstwo Finansów wyraźnie wskazuje dekretacje "pozakosztowe". Kwoty korygowanego VAT są obojętne podatkowo, a do przychodów nie zalicza się zwróconych, umorzonych lub zaniechanych podatków i opłat budżetowych i samorządowych. Przy takim rozwiązaniu istnieje mniejsze ryzyko pomyłkowego zakwalifikowania kwoty korygowanego VAT do przychodów lub kosztów podatkowych.

Pozostaje kwestia, co w przypadku braku zapłaty. O tym kiedy indziej.

Gazeta Podatkowa nr 30 15.04.2013 "Ewidencja korekty podatku VAT z tytułu ulgi na złe długi"

Niezapłacone wierzytelności w prawie podatkowym i bilansowym

Ujęcie korekty faktury VAT dokumentującej dostawę

Leasing finansowy - ewidencja księgowa

Ewidencja leasingu finansowego (podatkowo i księgowo) w programie Symfonia Finanse i Księgowość.

Ewidencja leasingu bilansowo finansowego i podatkowo operacyjnego w nowym poście.

Założenia wg umowy leasingu:
1) wartość rynkowa maszyny 100.000,00
2) wstępna opłata leasingowa (część spłaty kapitałowej) - 25.100,00 netto + 5.773,00 VAT = 30.873,00 zł
3) raty: 35 rat po 2.800,00 netto + 644,00 VAT = 3.444,00 zł
4) łączna wartość opłat leasingowych - 35 x 2.800,00 + 25.100,00 = 123.100,00 zł
5) podział raty na część kapitałową i odsetkową:
125.100,00 - 100.000,00 = 25.100,00
25.100,00 : 35 = 660,00 część odsetkowa
2.800,00 - 660,00 = 2.140,00 część kapitałowa
6) maszynę wydano w styczniu 2013r., po uiszczeniu opłaty wstępnej i w tym samym miesiącu została wprowadzona do ewidencji środków trwałych. Amortyzację rozpoczęto od miesiąca następującego po wprowadzeniu do ewidencji, okres amortyzacji równy jest okresowi trwania umowy. Kwota amortyzacji: 100.000,00 : 36 = 2777,77 zł