Ewidencja leasingu bilansowo finansowego i podatkowo operacyjnego w nowym poście.
Założenia wg umowy leasingu:
1) wartość rynkowa maszyny 100.000,00
2) wstępna opłata leasingowa (część spłaty kapitałowej) - 25.100,00 netto + 5.773,00 VAT = 30.873,00 zł
3) raty: 35 rat po 2.800,00 netto + 644,00 VAT = 3.444,00 zł
4) łączna wartość opłat leasingowych - 35 x 2.800,00 + 25.100,00 = 123.100,00 zł
5) podział raty na część kapitałową i odsetkową:
125.100,00 - 100.000,00 = 25.100,00
25.100,00 : 35 = 660,00 część odsetkowa
2.800,00 - 660,00 = 2.140,00 część kapitałowa
6) maszynę wydano w styczniu 2013r., po uiszczeniu opłaty wstępnej i w tym samym miesiącu została wprowadzona do ewidencji środków trwałych. Amortyzację rozpoczęto od miesiąca następującego po wprowadzeniu do ewidencji, okres amortyzacji równy jest okresowi trwania umowy. Kwota amortyzacji: 100.000,00 : 36 = 2777,77 zł
010-3 środki trwałe
070-3 umorzenie ST
130 rachunek bieżący
221-2 VAT naliczony
249-1 pozostałe rozrachunki –
rozrachunki z finansującym bieżące
249-2 pozostałe rozrachunki –
rozrachunki z finansującym z tytułu przedmiotu leasingu
249-3 pozostałe rozrachunki –
rozrachunki z finansującym z tytułu opłaty leasingowej
300 rozliczenie zakupu (widziałam
też księgowania z pominięciem tego konta)
401-1 amortyzacja ST (koszt rodzajowy)
490 rozliczenie kosztów
520 koszty wg układu kalkulacyjnego
„5” np. produkcji
759 koszty finansowe
Przykład w wersji PDF
Zgodnie z KSR nr 5 "Leasing, najem, dzierżawa", korzystający wprowadza przedmiot leasingu do ewidencji bilansowej w wartości początkowej, którą jest niższa wartość z dwóch:
- wartości rynkowej na moment rozpoczęcia leasingu, lub
- wartości bieżącej opłat leasingowych (obliczonej za pomocą stopy procentowej leasingu lub korzystającego).
W przypadku braku zapłaty raty leasingowej, firma jest zobowiązana do korekty kosztów amortyzacji uwzględnionych w kosztach podatkowych w miesiącu, w którym upłynie 90 dni, od daty zaliczenia amortyzacji w KUP.
Na podstawie Gazeta Podatkowa nr 970 25.04.2013 str. 10 "Ewidencja opłat w leasingu finansowym"
Zgodnie z KSR nr 5 "Leasing, najem, dzierżawa", korzystający wprowadza przedmiot leasingu do ewidencji bilansowej w wartości początkowej, którą jest niższa wartość z dwóch:
- wartości rynkowej na moment rozpoczęcia leasingu, lub
- wartości bieżącej opłat leasingowych (obliczonej za pomocą stopy procentowej leasingu lub korzystającego).
W przypadku braku zapłaty raty leasingowej, firma jest zobowiązana do korekty kosztów amortyzacji uwzględnionych w kosztach podatkowych w miesiącu, w którym upłynie 90 dni, od daty zaliczenia amortyzacji w KUP.
Na podstawie Gazeta Podatkowa nr 970 25.04.2013 str. 10 "Ewidencja opłat w leasingu finansowym"
OdpowiedzUsuńDzięki
Nie z takimi problemami mierzyła się księgowa z Lublina , jak i wiele innych pań czy panów zajmujących się księgowością. Nie rozumiem do końca, jak można tak świetnie się interesować przepisami i tak dalej, ale mam nadzieję, że z czasem to wszystko znajdzie swoje zastosowanie i że ja również będę to ogarniała.
OdpowiedzUsuńSamodzielne prowadzenie księgowości w dzisiejszych czasach wiąże się ze zbyt wysokimi kosztami, w poświęconym czasie można wykonywać szereg innych zobowiązań przecież a księgowość zlecić firmie zewnętrznej. Ważne tylko aby wiedziała jak zająć się obsługą firmy w zależności od branży w jakiej działa. Księgowość dla commercial real estate z powodzeniem można zlecić kancelarii WZ Partners z siedzibą w Warszawie i w Poznaniu.
OdpowiedzUsuń